금융재산 상속공제, 예금과 주식이 많을수록 얼마까지 공제받고 어떤 재산은 빠질까

피상속인이 남긴 예금·주식·보험금 같은 금융재산에서 금융회사 대출 등 금융채무를 뺀 금액을 순금융재산이라 하고, 이 금액이 2,000만 원을 넘으면 그 20%(최소 2,000만 원)를 상속세 과세가액에서 공제합니다. 공제 한도는 2억 원이므로, 순금융재산이 10억 원 이상이면 공제액은 2억 원에서 멈춥니다.

다만 이 공제는 모든 금융재산에 적용되지 않습니다. 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식은 처음부터 금융재산에서 빠지고, 상속세 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산도 제외됩니다. 공제를 받으려면 상속세 신고와 함께 금융재산상속공제신고서를 제출해야 합니다. 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다. 2026년 4월에 상속이 개시되었다면 그 기한이 이번 달 말(10월 31일)입니다.

금융재산 상속공제는 순금융재산에 20%를 곱해 계산합니다

공제의 출발점은 상속개시일 현재의 금융재산입니다. 시행령 제19조는 금융회사 등이 취급하는 예금·적금·부금·계금·출자금·금전신탁재산·보험금·공제금·주식·채권·수익증권·출자지분·어음 등의 금전과 유가증권을 금융재산으로 규정합니다. 부동산이나 자동차, 귀금속 같은 실물 재산은 여기에 들어가지 않습니다.

여기에서 금융채무를 뺍니다. 시행령은 금융채무를 "입증된 금융회사 등에 대한 채무"로 정의합니다. 은행 대출이나 마이너스통장 잔액처럼 금융회사가 거래 기록으로 증명하는 빚이 해당되고, 개인 사이의 빚은 이 계산의 금융채무가 아닙니다. 이렇게 나온 값이 순금융재산입니다.

왜 "20% 또는 2,000만 원 중 큰 금액"일까

순금융재산이 2,000만 원을 조금 넘는 경우를 보면 이유가 보입니다. 순금융재산 2,500만 원의 20%는 500만 원인데, 그대로 적용하면 2,000만 원이던 때보다 오히려 공제액이 줄어듭니다. 이를 막기 위해 최소 2,000만 원은 보장합니다. 20%가 2,000만 원을 넘기는 시점은 순금융재산이 1억 원을 넘는 때부터입니다.

순금융재산 규모별로 공제액은 이렇게 달라집니다

공제율이 20%로 고정된 데다 한도가 있어서, 금융재산이 많다고 공제액이 끝없이 커지지는 않습니다. 규모별 공제액을 아래 표와 그림으로 정리했습니다.

표에서 눈여겨볼 곳은 1억 원과 10억 원입니다. 1억 원까지는 공제액이 2,000만 원에 머물러 있다가, 그 이후 20%로 늘어나기 시작해 10억 원에서 한도에 닿습니다. 순금융재산이 10억 원인 상속과 15억 원인 상속의 공제액이 같으므로, 한도를 넘는 구간에서는 이 공제가 세금을 줄여 주는 효과가 더 커지지 않습니다.

최대주주 주식과 신고하지 않은 타인 명의 재산은 금융재산에서 빠집니다

법 제22조 제2항은 금융재산에 포함되지 않는 두 가지를 정해 두었습니다. 하나는 대통령령으로 정하는 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식등이고, 다른 하나는 상속세 과세표준 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의의 금융재산입니다.

최대주주 판단은 본인 한 사람만 보지 않습니다

시행령 제19조 제2항은 최대주주를 "주주등 1인과 그의 특수관계인의 보유주식등을 합하여 그 보유주식등의 합계가 가장 많은 경우의 해당 주주등 1인과 그의 특수관계인 모두"로 정의합니다. 따라서 피상속인의 지분만 놓고 판단해서는 안 됩니다. 피상속인 지분이 크지 않더라도 특수관계인과 합산한 지분이 가장 큰 그룹에 속해 있으면 그 그룹 전체가 최대주주에 해당하고, 그룹에 속한 피상속인의 주식등도 금융재산에서 빠집니다. 상장사든 비상장사든 법문은 구분하지 않고 최대주주 보유 주식등을 제외하고 있습니다.

타인 명의 금융재산은 신고기한이 분기점입니다

피상속인이 자녀나 지인 명의 계좌에 넣어 둔 돈이 실질적으로 피상속인의 재산이라면 상속재산으로 신고해야 합니다. 이 재산은 신고기한까지 신고하면 금융재산 계산에 들어갈 수 있고, 기한을 넘기면 공제 대상에서 빠집니다. 같은 차명 계좌라도 신고기한 안에 신고하느냐에 따라 공제 계산에 포함되는지가 갈리는 구조입니다.

계산해 보면 공제액이 이렇게 나옵니다

가상의 숫자로 계산 순서를 따라가 보겠습니다. 아래는 특정 사례가 아니라 계산 과정을 보여 주기 위한 예시입니다.

1. 금융재산 합계 확인: 상속개시일 현재 예금 4억 원, 최대주주가 아닌 상장주식 2억 원, 보험금 1억 원이 있다고 보면 금융재산은 7억 원입니다. 같은 사람이 최대주주로 보유한 비상장주식 3억 원이 있어도 이 금액은 합계에 넣지 않습니다.
2. 금융채무 차감: 금융회사에서 입증되는 대출 1억 원이 있다면 7억 원 − 1억 원 = 6억 원이 순금융재산입니다.
3. 공제액 결정: 6억 원은 2,000만 원을 넘으므로 6억 원 × 20% = 1억 2,000만 원이 공제액입니다. 2억 원 한도를 넘지 않으므로 그대로 적용됩니다.

이 예시에서 금융채무 1억 원을 빠뜨리고 7억 원을 기준으로 삼으면 공제액이 1억 4,000만 원으로 계산되어 2,000만 원이 부풀려집니다. 금융채무로 인정되는 것은 입증된 금융회사 등에 대한 채무에 한하므로, 차감하기 전에 금융회사 기록으로 입증되는 채무인지를 먼저 확인하는 것이 순서입니다.

신고기한과 서류: 상속세 신고와 함께 공제 신청을 해야 합니다

금융재산 상속공제는 자동으로 적용되지 않습니다. 시행령 제19조 제3항은 공제를 받으려는 사람이 금융재산상속공제신고서를 상속세 과세표준 신고와 함께 납세지 관할 세무서장에게 제출하도록 규정합니다. 상속세 신고만 하고 이 서류를 빼먹으면 공제를 받을 근거가 신고서에 담기지 않습니다.

신고기한은 법 제67조에 따라 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월로 늘어납니다. 상속개시일이 2026년 4월 중 어느 날이든 신고기한은 10월 31일이고, 5월에 개시되었다면 11월 30일입니다.

실무에서 자주 막히는 지점

상속개시일 현재 금융재산을 정리할 때 가장 먼저 부딪히는 문제는 계좌와 대출 내역의 파악입니다. 금융회사별 잔액은 상속개시일 기준으로 조회해야 하고, 사망 이후 이자나 배당이 붙은 금액과 구분해야 합니다. 제한 요건 두 가지, 곧 최대주주 여부와 명의 문제도 이 단계에서 같이 걸러야 합니다. 특히 가족 명의로 보관해 온 계좌가 있다면 상속재산인지를 판단해 신고기한 안에 신고 여부를 결정해야 공제 계산이 흔들리지 않습니다.

법에서 확인되는 사실은 여기까지입니다. 금융채무의 입증 방법은 시행령 제10조 제1항 제1호를 따르므로, 대출 잔액 증명서와 금융회사 확인 자료를 상속개시일 기준으로 맞춰 두는 것이 신고 준비의 기본입니다.

자주 묻는 질문

Q. 금융재산 상속공제는 예금만 해당하나요, 주식도 포함되나요?

예금·적금·부금·계금·출자금·금전신탁재산·보험금·공제금·주식·채권·수익증권·출자지분·어음 등 금융회사 등이 취급하는 금전과 유가증권이 모두 포함됩니다(시행령 제19조 제1항). 다만 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식등은 법 제22조 제2항에 따라 제외됩니다.

Q. 순금융재산이 1,500만 원이면 공제는 얼마인가요?

순금융재산이 2,000만 원 이하이면 그 순금융재산 전액이 공제됩니다. 1,500만 원이면 1,500만 원이 공제됩니다(법 제22조 제1항 제2호).

Q. 금융재산 상속공제의 최대 한도는 얼마인가요?

2억 원입니다. 순금융재산 × 20%가 2억 원을 넘으면 2억 원만 공제합니다. 20% 계산액이 2억 원이 되는 순금융재산은 10억 원이므로, 10억 원 이상이면 공제액은 모두 2억 원입니다.

Q. 상속세 신고만 하면 금융재산 상속공제는 자동으로 받을 수 있나요?

자동 적용되지 않습니다. 공제를 받으려면 금융재산상속공제신고서를 상속세 과세표준 신고와 함께 납세지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다(시행령 제19조 제3항). 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이며 해외 주소지인 경우 9개월입니다(법 제67조).